克里萨纳蓬·德特拉菲帕特 |时刻|盖蒂图片社
本文的一个版本首次出现在 CNBC 与 Robert Frank 合作的 Inside Wealth 时事通讯中，这是一份针对高净值投资者和消费者的每周指南。报名接收未来版本，直接发送到您的收件箱。
富人律师建议客户今年增加慈善捐赠，以利用 2026 年将下降的税收优惠。
唐纳德·特朗普总统的全面税收和支出法案包括减少高收入者慈善捐赠税收优惠的条款。由于这些规定要到明年才会生效，富裕捐助者的顾问建议他们今年提前或“集中”捐款，以利用税收优惠。
亨廷顿私人银行(Huntington Private Bank)财富策略总监丹·格里菲斯(Dan Griffith)表示：“如果你正在考虑送出一份大礼，或者你知道自己有一个慈善机构想要在未来几年内支持，而且你现在就有现金，那么现在就是送出一份大礼的时候了。”
该法案从两个方面阻碍了高收入捐助者的发展。首先，从 2026 年开始，逐项列出的捐助者只能扣除超过其调整后总收入 (AGI) 0.5% 的慈善捐款。这层楼的家庭 AGI 为 400,000 美元 格里菲斯表示，到 2026 年慈善捐款达到 10,000 美元的企业将无法扣除前 2,000 美元的捐赠。
二、37%税级纳税人 扣除额将减少 2/37th的值。这一上限将有效税收优惠从 37% 降低至 35%。
虽然下限和上限的变化可能看起来很小，但它们对高收入者产生了显着的影响。例如，假设一位企业家在出售企业后拥有 1000 万美元的 AGI，并捐赠了 100 万美元来降低其纳税义务。格里菲斯表示，如果在 2025 年完成，企业家将获得 37 万美元的减税。 他说，从 2026 年开始，由于上限，扣除额将减少 20,000 美元，由于下限，扣除额将再减少 50,000 美元。
考夫曼·罗辛 (Kaufman Rossin) 会计师事务所私人客户业务负责人托德·凯斯特森 (Todd Kesterson) 表示，这些上限对企业家来说尤其重要，他们经常在 AGI 达到顶峰时进行大量捐款，以减轻税收负担。
“我们有很多客户，因为他们发生了流动性事件。我认为在每种情况下，他们发生流动性事件的那一年，他们都做出了慈善捐款，”他说。 “但现在这是制造它们最糟糕的一年，因为上半年的百分比是不可扣除的。”
凯斯特森预计在年底前会收到大量捐款，以避免双重打击。
他说，有慈善意识的高收入者应该考虑集中捐款，比如现在捐赠 50 万美元，而不是在五年内每年捐赠 10 万美元。
格里菲斯表示，如果他们无法在年底之前进行捐款，那么他们最好进行一笔大笔捐款，而不是将其分摊到几年内并多次触发 0.5% 的下限。
尽管税收发生变化，73 岁及以上的高收入者仍然可以通过捐赠所需的最低提款额来节省大量税收 来自退休账户。
“这实际上是 100% 的扣除，因为这减少了他们的收入，一美元一美元地减少，”凯斯特森谈到合格的慈善分配时说道。
由于 2026 年即将到来，捐助者时间紧迫，Cerity Partners Family Office 的 Justyn Volesko 建议向捐助者建议基金捐款。通过 DAF，捐赠者可以获得预付款，并可以等待决定资助哪些慈善机构。他说，将升值的股票捐赠给 DAF 比捐赠给慈善机构也更简单、更快捷——沃莱斯科喜欢用这种股票来节省资本利得税。
虽然共和党法案鼓励中低收入捐助者捐款，富人占慈善捐赠的大部分。研究公司 Altrata 估计，约有 500,000 名超级富豪 2023 年，价值至少 3000 万美元的捐款将达到 2070 亿美元，占全球个人捐款总额的三分之一以上。
凯斯特森表示，新的税收制度更有可能给富裕客户带来麻烦，而不是慈善捐赠的真正障碍。格里菲斯预计有些人会怀疑捐赠是否值得。
“这肯定不会激励它，”他说。
